“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定
财政部 中国证券监督管理委员会
“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定
财政部 中国证监会
根据1997年9月8日财政部发布的关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）废止
根据国务院《关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》（国发〔1992〕68号）的规定，财政部、中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）于1993年2月23日颁发了《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》（以下简称《规定》）。《规
定》下发后，对于保证证券市场业务质量，提高注册会计师执行证券业务的专业水平，保护投资者的合法权益和社会公众的基本利益起了积极的作用。根据《规定》的要求，财政部、证监会已联合审核批准了一批会计师事务所可以从事证券业务。最近，各地财政厅（局）又报来一批会计师
事务所申请从事证券业务许可证的报告，其中一部分所的材料不同程度存在一些问题。此外，还有一些财政厅（局）近期报来部分会计师事务所要求调整从事证券业务的注册会计师的申请。为了进一步做好审批工作，加快审批进度，保证审批质量，现对《规定》补充通知如下：
第一条 新申请从事证券业务许可证的会计师事务所，除必须具备《规定》第二条的条件外，申报从事证券业务许可证的注册会计师，男不得超过60岁、女不得超过55岁（含高级职称者）；除必须向财政部、证监会申报《规定》第三条要求的资料外，还应报送近三年的年度财务会
计报表以及近期出具的一份审计报告及其工作底稿复印件。
第二条 已批准从事证券业务的会计师事务所，如果其从事证券业务的注册会计师发生变化，应及时上报调整。
1．注册会计师具有下列情形之一时，应由会计师事务所及时向当地财政厅（局）报告，由财政厅（局）上报财政部、证监会取消其从事证券业务资格。
（1）因故离开会计师事务所；
（2）超过规定的年龄（男年满70岁，女年满65岁）；
（3）根据国家有关法律、行政法规的规定，被取消注册会计师资格；
（4）因健康等原因不能胜任此项工作。
2．申请调整补充从事证券业务许可证的注册会计师，应符合下列条件：
（1）具有三年以上独立审计工作经验，有较高的专业技术水平；
（2）有良好的职业道德记录和声誉，在以往三年内没有受过纪律处分；
（3）男不得超过60岁、女不得超过55岁（含高级职称者）；
（4）如实填写《注册会计师从事证券业务许可证申请表》，当地财政厅（局）已同意上报。
凡不符合上述要求的注册会计师，财政部和证监会不受理其调整补充申请。
第三条 根据目前股份制企业发展情况，会计师事务所从事证券业务的注册会计师一般应保持在8人至16人之间，会计师事务所在调整人员时，应适度控制规模。财政部、证监会将视各会计师事务所的规模、人员素质、业务质量、执业道德记录等情况在审批时进行掌握。从事证券业
务的注册会计师不足8人时，会计师事务所应及时主动申报补充合格人员，否则，财政部、证监会有权暂停该会计师事务所从事证券业务或取消其资格。
第四条 建立定期审批制度。审批从事证券业务的会计师事务所和注册会计师资格（包括人员调整）的工作，每年分两次进行。
财政部、证监会受理申请时间如下：
上半年 6月1日—30日
下半年 11月1日—30日
各省、自治区、直辖市财政厅（局）应于这段时间内将已审核同意的会计师事务所和注册会计师的材料分别报送财政部和证监会，除规定的这两次时间外，其他时间概不受理报批申请。财政部和证监会在收到申请材料并经初步审查决定受理后，在一个月时间内集中进行审批，并决定批
准或不批准。经初步审查不符合要求不能接受其申请者，以及经审核不符合规定标准，不予批准者，改进以后，可以在下次申报时间内重新报送审批。
1994年8月25日
大同市人民代表大会常务委员会监督市中级人民法院和市人民检察院工作的试行办法
山西省人大常委会
大同市人民代表大会常务委员会监督市中级人民法院和市人民检察院工作的试行办法
山西省人大常委会
（1988年12月25日大同市第八届人民代表大会常务委员会第十八次会议通过 1989年1月24日山西省第七届人民代表大会常务委员会第七次会议批准）
第一条 为了加强对市中级人民法院、市人民检察院工作的监督，保证宪法、法律和法规在本行政区域内正确实施，根据《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》、《中华人民共和国人民法院组织法》、《中华人民共和国人民检察院组织法》和《山西省市
、县、区人民代表大会组织通则》的规定，制定本办法。
第二条 在市人民代表大会闭会期间，市人大常委会行使监督市中级人民法院、市人民检察院工作的职权；两院应依法接受市人大常委会的监督，向它负责并报告工作。
第三条 市人大常委会对市中级人民法院、市人民检察院实行监督的主要内容是：
（一）国家宪法、法律、行政法规以及方针、政策和山西省及本市地方性法规的贯彻执行情况；
（二）上级和本级人民代表大会及其常委会有关决议、决定的贯彻执行情况；
（三）市人民代表大会及其常委会交办的有关事项的办理情况；
（四）市人大常委会依法可以监督的其他问题。
第四条 市人大常委会监督市中级人民法院、市人民检察院的工作，采取下列方式：
（一）听取和审议全面的或专项的工作报告；
（二）组织市人大代表或常委会组成人员进行视察，委托工作委员会进行调查；
（三）组织特定问题的调查委员会；
（四）派员参加有关重要会议；
（五）委托主任会议或工作委员会听取重大案件办理情况的汇报，依法决定调阅有关案卷；
（六）审议常委会组成人员依法提出的有关监督的议案、质询案；
（七）检查、催办市人大代表的有关议案、建议和意见；
（八）受理、批转人民群众对市中级人民法院、市人民检察院及其工作人员的申诉或控告；
（九）依法应当或可以采取的其他方式。
第五条 市人大常委会举行会议，应通知市中级人民法院院长、市人民检察院检察长列席。院长、检察长列席市人大常委会会议，可以就本次会议的议题发表意见。
第六条 市人大常委会听取市中级人民法院、市人民检察院的工作报告，应在会议召开的十五天以前通知报告机关。报告机关应在会议召开的五天以前，将书面材料报送市人大常委会办公厅。
第七条 市人大常委会议审议市中级人民法院、市人民检察院工作报告时，报告机关及有关负责人应到会听取意见，解答询问。
第八条 市人大常委会组成人员五人以上联名可以向常委会提出关于监督市中级人民法院、市人民检察院工作方面的议案，由主任会议决定是否提请常委会会议审议。
第九条 在市人大常委会会议期间，常委会组成人员五人以上联名，可以书面提出对市中级人民法院、市人民检察院的质询案，由主任会议决定交受质询机关向常委会会议作出口头或书面答复。决定口头答复的，应由受质询机关的领导人到会答复；决定书面答复的，须经受质询机关领
导人签署。
第十条 市人大常委会根据需要，在本办法第三条规定的范围内，可以组织对市中级人民法院、市人民检察院的工作进行视察或检查，被视察或检查机关应如实汇报情况；对视察或检查中提出的建议和意见，应采取认真负责的态度及时研究，依法办理，并按要求书面报告办理结果。
第十一条 市人大常委会认为有必要对某一重大问题进行专题调查时，可以组织调查委员会或者委托政治法律工作委员会进行调查，被调查机关应积极配合，如实提供有关情况和资料；调查后，市人大常委会可以提出处理意见，或做出决议、决定。
第十二条 市中级人民法院、市人民检察院受理市人大代表和由市人大常委会任命的国家机关工作人员违法犯罪的案件，以及审理有关市人民代表大会选举中的违法案件，应及时向市人大常委会报告有关情况。
第十三条 市中级人民法院、市人民检察院传达上级机关重要会议精神，应告知市人大常委会。市人大常委会可派员参加。
第十四条 市人民检察院检察委员会讨论决定重大案件和其他重大问题时，如果检察长在重大问题上不同意多数人的决定，可以报请市人大常委会决定，市人大常委会应及时做出决定。
第十五条 市中级人民法院、市人民检察院的文件和工作计划、总结、简报、信息、情况反映等资料，应一式三份报送市人大常委会；上级人民法院、人民检察院发给市中级人民法院、市人民检察院的有关司法政策、司法解释的文件、通知和批复应告知市人大常委会。
第十六条 市中级人民法院、市人民检察院对市人民代表大会及其常委会交办的有关事项，应认真办理，并及时报告结果；办理市人大代表提出的有关建议、批评和意见，除将结果直接答复本人外，应同时报告市人大常委会。
第十七条 市中级人民法院、市人民检察院对市人大常委会转交的人民群众申诉、控告信件，应积极认真地办理，直接答复本人；要求报告结果的控告、申诉信件，应在三个月内办结并报告结果；如因案情复杂或其他特殊原因，不能如期办结的，应在上述期限内向市人大常委会报告办
理情况和预计办结时间。
结案报告，应在认真查证核实的基础上，对申诉、控告人提出的请求和理由，依据事实和法律，逐项作出说明和结论，市人大常委会认为结案报告不当时，可以要求办理机关作补充说明。必要时，责成办理机关重新复查。
第十八条 市人大常委会支持市中级人民法院、市人民检察院依法独立行使审判权和检察权，对正确的裁定、判决、决定应予维护。
第十九条 市中级人民法院、市人民检察院及其工作人员应当尊重客观事实，正确适用法律，严格依法办案。对违法乱纪或徇私枉法的，对人民申诉有理、控告有据故意顶着不办的，对明知是错案，拒不纠正的，经调查核实后，分别不同情况，按下列办法处理：
（一）责成院长或检察长作出负责的答复或检查；
（二）责成有关责任者作出书面检查，根据问题的情节、后果和本人的认识态度，建议有关机关给予适当的纪律处分；
（三）按照市人大常委会的任免权限，决定免去或撤销有关人员的职务；
（四）违法行为情节严重，构成犯罪的，建议司法机关依法追究其刑事责任。
第二十条 市中级人民法院、市人民检察院如果认为市人大常委会的某项决议、决定失当或有误时，可以书面申请，请求改变。
市人大常委会接到申请后，应及时作出改变或不改变的决定。在未作出决定前，原项决议、决定仍然有效，申请机关应当执行。
第二十一条 市人大常委会对市中级人民法院、市人民检察院工作实施监督的具体事务，由常委会政治法律工作委员会办理。
第二十二条 本办法自公布之日起试行。
1989年1月24日
